公司将个人负担的社保由单位来承担,如何账务处理? |
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社保由单位和个人共同缴纳,单位负担部分记入公司的成本费用,个人负担部分由单位在发放工资时代扣代缴。 有些公司为了吸引人才,将个人负担的社保也由单位来承担,这种情况改怎么进行账务处理呢? 实务中有以下几种处理方式: 1、单位负担和个人负担部分都记入管理费用-社保。 2、将单位负担的个人社保作为福利,记入应付职工薪酬-福利费。 3、作为与公司经营无关的支出记入营业外支出。 4、先增加到工资总额里,再扣减个人负担的社保,员工实际到手工资不变。 前3种方法税务会认为单位支付了本应由个人负担的支出,从而不允许税前扣除。 而第4种方法,反映了业务的实质,业务本身就是增加了对员工的支出,就应记入工资总额,合理的工资薪金也是可以在所得税税前扣除的,所以建议用第4种方法来进行账务处理。 我们举一个例子来看一下具体的会计分录: 员工工资5000元,社保公司负担700元,个人负担300元,社保全部由单位负担,员工实际到手工资5000元。 先把个人负担社保加到员工工资中: 借:管理费用-工资 5300 贷:应付职工薪酬-工资 5300 计提公司负担社保: 借:管理费用-社保 700 贷:应付职工薪酬-社保 700 发放工资: 借:应付职工薪酬-工资 5300 贷:银行存款 5000 贷:其他应付款-个人负担社保 300 支付社保: 借:应付职工薪酬-社保 700 借:其他应付款-个人负担社保 300 贷:银行存款 1000 本文为网校老师原创 转载请务必注明! 投资于自己的技能培养,是对未来最伟大的投资。学习会计实操提升技能,就来正保会计网校,做账报税、个人所得税、增值税、汇算清缴、纳税筹划、财务分析、行业财税这儿全都有~点击查看>>财税实操选课中心 更多推荐: 实务会员 会计培训 财税政策 安徽众逸会计师事务所招聘审计员/项目经理 天健会计师事务所安徽分所招聘高级审计助理/经理 |
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